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遇到问题一步一步往下走,先简单化再标准化

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遇到问题一步一步往下走,先简单化再标准化

2017/03/16 00:00
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今天赵新明微信问我,说现在消防工程施工采购的管件开具增值税专用发票还是普通发票,他说因为专票跟普票相差6%个税点。我告诉他,第一要判断原材料的发票是专票还是普票,是要看这个原材料对应的甲方合同,我们采用提简易征收(3%)还是一般计税征收(11%),如果是简易征收那么原材料就开普票就行了,如果是一般计税征收就必须开专票用来抵扣。那么第二个问题:如何判定这个项目用哪个计税方式合适呢?对于开工日期在营改增5月1日之前的项目,企业可以自主选择3%或11%,选择11%的项目要在施工所在要预缴2%增值税,余下9%的销项税由17%的原材料专票来抵扣,这样推算出来的原材料占合同的55%时才够。如果这个半截项目是后期收尾阶断,已经没有原材料进项了,那么选择简易征收3%肯定合适,如果是刚开始的项目,原材料比例也能达到55%,那么用一般计征对咱们合适。这个问题他听明白了,我紧接着问他第三个问题,为什么供应商开专票比普票高6%个点,如果是同一个公司开出来的发票,不应当这样收呀?后来他跟供应商沟通后才知道,供应商有两个公司,一个是个体(收4%开普票),一个是一般纳税人(收10%开专票),这样一看就明白了供应商为什么有税率差了。由此我想我们现在也有一个体营业执照,应当通知三个业务部门,如果甲方签合同时认可这个开票单位,也不需要专票的情况下,就可以用这个公司签合同开发票,这个税点定到4%,比九安集团开发票税点低,这样双方都受益。顺着这一件事,我们解决问题时一步一步往下走,顺便解决了好几个问题。问题解决以后还不够,只有赵新明知道了不行,应当让其他的项目经理也明白,所以我安排秋红将此事形成作业标准,让大家按照标准执行,这样价值才能得到快速复制。
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