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是什么记什么

2017/06/03 00:00
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昨天杨总在审总公司报表时,提出总公司报表上库存商品5个月增加了3000多万,让李国强乐捐我连带;我就打开公司5.26的经营报表: 库存商品1.1-5.26这一段时间增加了3864万,一看这个数字确实不对,于是开始查找原因,从帐上的数据来看,主要是业务的项目库存数据记录不准确导致,于是进一步分析解决这个问题,按照杨总教的思路,每一步先想库存商品这个科目记录的是什么?对于生产来说,是整个订单没有完成之前生产上的库存,对于业务来说,是取得验收结算手续之前业务的库存;然后记这个干什么?未实现收入之前是库存,能准确核算附加值,另外记帐的目的是为了项目上实物的盘点、监管;第三才是怎么记?盘点项目以前的合同进度应收时,把盘点的金额记到期初余额,那么盘点对应的项目库存,盘亏成零;如果当期拿回结算,对项目库存进行盘点,有项目库存的结算部分记入合同进度应收当期发生额,同时结转库存成本;没有项目库存的,计入合同进度应收期初余额;这样整个项目的合同进度应收与项目库存才能对应上。原来出现这样的问题主要是我们现在项目盘点的重点是盘这个合同还未履行的部分,对于已执行部分的项目库存没进行盘点。老项目拿回结算的,没有对项目库存进行相应盘点调整,大部分直接记到合同进度应收期初余额。新库存不断增加,原库存没有结转,导致最终金额不准;针对这个问题建立相应的作业标准,一方面让部门会计把以后新的帐记准确,另一方面把原来的项目库存进行盘点,准确反映现在的项目库存情况。【这个给你一个高分,不给满分的原因,我对你进行处罚是让你干什么呀?你最简单的首先对下属进行奖励和处罚呀,跟着我学呀,先完成管理措施呀,让大家以后不愿意做这个假账呀,另外一个计价的考核,验收合格的奖励要跟上,9】
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